معرفی عناوین تراکنش‌های بانکی که ماهیت درآمدی برای صاحبان حساب ندارند

از نظر اداره مالیات چه تراکنش‌های بانکی ، ماهیت درآمدی برای صاحبان حساب ندارند؟

عناوین تراکنش‌های بانکی که اساساً ماهیت درآمدی برای صاحبان حساب ندارند به شرح ذیل می‌باشند:

* تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت‌مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تأیید شخص حقوقی موردنظر
* دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ
* دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (درصورتی‌که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود.)
* تسهیلات بانکی دریافتی
* انتقالی بین حساب‌های شخص
* انتقال بین حساب‌های شرکا در مشاغل مشارکتی
* تنخواه‌های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تأیید کارفرمای ذی‌ربط
* دریافت‌ها و پرداخت‌های سهامداران و اعضای هیئت‌مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب‌های دریافتنی و پرداختنی (جاری شرکا) منظور شده است.
* قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
* وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
* انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص درصورتی‌که مربوط به درآمد نباشد.
* مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به‌عنوان واسط با توجه به فضای کسب‌وکار اشخاص حقیقی (درصورتی‌که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود.)
* در مواردی که مؤدی در اظهارات مکتوب خود ماهیت هر یک از تراکنش‌های بانکی خود را به‌طور مکتوب اعلام نماید، درصورتی‌که اسناد و مدارک مثبته‌ای دال بر خلاف اظهارات مؤدی به دست نیاید، ملاک و مبنای رسیدگی ادارات امور مالیاتی قرار می‌گیرد.

منبع: بخشنامه نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله ازجمله تراکنش‌های بانکی به شماره ۲۰۰/۹۹/۱۶ مورخ ۹۹/۰۱/۳۱